FAQ: юридические советы независимым разработчикам

Юристы из Gaffer and Gaffer отвечают на самые популярные вопросы.

Недавно Экспертный Совет Игровой индустрии (ЭСИИ) объявил о запуске спецпроекта с юридической компанией Gaffer & Gaffer — Telegram-канала для консультаций независимых разработчиков.

Представители G&G отобрали наиболее интересные вопросы и предоставили редакции небольшой FAQ с ответами.

Как правильнее всего оформить документы, если заказчик в РФ, а исполнитель в Украине/Казахстане/Беларуси?

Достаточно заключить договор авторского заказа, который будет регулироваться правом РФ с условиями оплаты по факту выполнения заказа.

Подразумевается ли выплата взносов в фонды (пенсионный, социального страхования), если я — Индивидуальный предприниматель, например, заключаю договор с Физическим лицом на выполнение конкретных работ?

Да, Индивидуальный предприниматель, как и юридическое лицо в таком случае выступает налоговым агентом по договорам, по которым производит оплату Физическим лицам (подрядчики, работники и т.п.). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Если речь идет о доходе в натуральном виде (не денежном), то налог удерживается за счёт любых денежных доходов, выплачиваемых в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если удержать налог не получается, налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признаётся последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Уплата налога за счёт средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

У налоговых агентов есть обязанность отчитываться перед налоговыми органами по суммам доходов, исчисленным и уплаченным налогам. Речь идет об обязанности предоставлять справки 2-НДФЛ, расчёты по исчисленным (уплаченным) налогам по форме 6-НДФЛ. См. Приказ ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (2-НДФЛ) и Приказ ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок её заполнения и представления». Это означает, что юридическое лицо/ИП производят все необходимые налоговые и социальные выплаты за получателя денежных средств: НДФЛ, взнос в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования. НДФЛ указывается в самом платеже, а взносы уплачиваются от фактически выплаченной суммы.

А что по поводу договора авторского заказа? Он тоже подразумевает выплату взносов за физическое лицо?

Да, любой договор, где юридическое лицо или ИП платят физическому лицу. По такому договору ИП или юридическое лицо обязаны выступать налоговым агентом физического лица — получателя платежа.

Возможна ли передача исключительных прав от физического лица к ИП на основании договора безвозмездно?

Нет, передача интеллектуальной собственности на безвозмездной основе в РФ невозможна. Это связно с тем, что в Российской Федерации такая передача оформляется лицензионным договором, а согласно ст. 1235 Гражданского кодекса по лицензионному договору лицензиат обязуется уплатить лицензиару обусловленное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное.

При отсутствии в возмездном лицензионном договоре условия о размере вознаграждения или порядке его определения договор считается незаключенным.

Выплата вознаграждения по лицензионному договору может быть предусмотрена в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.

Является ли дизайн-документ или задокументированная концепция создаваемой игры интеллектуальной собственностью?

Зависит от полученного результата,. Если его можно считать авторским произведением, то есть он является оригинальным и аутентичным, то это объект авторского права и, следовательно, интеллектуальная собственность. Такие объекты охраняются в силу создания.

В каком случае использование материалов документа без разрешения автора будет являться нарушением его прав?

Любое использование авторского произведения должно осуществляться только с согласия автора и на возмездной основе. Есть ряд незначительных исключений, но они касаются использования в пародийных или информационных целях.

Можно ли доказать, что идеи, содержащиеся в дизайн-документе/концепции игры, были использованы для создания стороннего проекта без согласия автора?

Да, можно. Доказывать авторство своей интеллектуальной собственности может автор и/или доверенное им лицо. Способы доказывания зависят от способов незаконного использования. Чаще всего это заверение документов или освидетельствование публичных активностей, где усматривается факт использование вашей интеллектуальной собственности.

Нужно ли и как установить сходство авторской разработки, например, игры с разработкой конкурента?

Степень заимствования может определять ТОЛЬКО независимый эксперт. Это может происходить, например, в рамках судебного процесса или в процессе подготовки доказательств для претензии и/или искового заявления. Эксперт даёт заключение о факте заимствования для признания их достаточными/не достаточными для того, чтобы признать объекты интеллектуальной собственности схожими/тождественными. Иногда сходство объектов интеллектуальной собственности настолько очевидно, что их сравнение можно предоставить судье единолично. То есть правообладатель-истец заявляет, что его права нарушены правообладателем-ответчиком и приводит любые доступные ему доказательства. Суд определяет их достаточность, исследует и делает свой субъективный вывод.

Я организую компанию с партнёром, где он отвечает за инвестиции, продажи и ведение бухгалтерии, а я — за организацию студии и разработку. Как лучше расписать обязанности и критерии, по которым каждый из партнёров может считаться не выполнившим свою часть работы? Мы находимся не в российской юрисдикции (Израиль). Можете подсказать общие принципы такого соглашения?

В данном случае нельзя обойтись без привлечения местной юридической фирмы. Это можно сделать как через российскую консалтинговую фирму, так и самостоятельно. Что касается общих принципов, то, например, с Израилем у нас разные системы права: в России романо-германская, а в Израиле смешанная, что затрудняет вывод общих форм документов.

Имею ли я право открыть ИП, если работаю по трудовому договору в коммерческой организации?

Трудовой договор не накладывает ограничений на ведение предпринимательской деятельности и регистрации в качестве ИП.

Как независимый разработчик работающий как физическое лицо может оплатить налоги в России? Вознаграждение (роялти) за игры приходят от зарубежного издателя.

В том случае, если иностранная организация имеет на территории РФ обособленные подразделения, и такие подразделения являются источником дохода, то подобные обособленные подразделения выступают налоговыми агентами по НДФЛ — самостоятельно исчисляют, удерживают и перечисляют налог в бюджет (ст. 226 НК). В противном случае налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ (ст. 228 НК) . При этом налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган налоговую декларацию. Сумма налога перечисляется в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получен доход.

Кроме декларации, нужно ли предоставлять в налоговый орган что-либо ещё? Что если есть только контракт с издателем, подписанный электронным способом, а у издателя нет филиалов в России?

Нет, достаточно декларации. Но налоговый орган может истребовать дополнительные документы в рамках проверки декларации, но чаще всего ограничиваются выпиской банка. Совет: используйте программу 3НДФЛ на сайте nalog.ru для заполнения декларации в электронном виде.

Планирую купить долю в игровой компании. Есть ли какие то типовые договора на этот счет? Так же нужен договор с ключевыми сотрудниками на опцион.

Такие документы нужно разрабатывать только с оглядкой на условия достигнутых соглашений. Типовая форма создаст ряд рисков. Рекомендуется закладывать стоимость разработки таких документов в стоимость приобретаемой доли или разделить этот расход с продавцом. Без этого, увы, не обойтись.

Реально ли иностранным гражданам открыть творческую студию в РФ? В какую сторону смотреть? С чего начинать?

Да, реально. Начать следует с регистрации юридического лица в РФ, проще всего ООО. Теоретически, можно зарегистрировать на иностранных граждан, но быстрее всего регистрировать на российское физическое лицо. Следующим шагом это лицо продаст доли иностранным гражданам, а те станут полноценными участниками-владельцами общества. Далее можно заняться оформлением приобретаемой у разработчиков интеллектуальной собственности в пользу общества. Но всегда важно исходить от целей: что вы хотите получить в итоге, что для вас важнее всего.

Если я приобрету лицензию на западную музыку у отечественных издателей, я смогу добавить её в игру? А если поместить музыку на сервер и транслировать в игре?

Все способы допустимого использования указаны в той самой лицензии, которую вы приобрели. Лицензия — это договор, в нём все условия. Любой сервис, предлагающий приобретение музыки, фото, видео и других произведений онлайн, делает это на основании лицензионного соглашения (License Agreement). Вы акцептуете его условия, когда производите оплату за приобретаемый контент. В этом соглашении указан перечень приобретаемых прав и пределы использования реализуемых объектов. Обычно некоммерческие лицензии не позволяют ретранслировать или перепродавать приобретенный контент.