Ультимативный гайд по налогам для стримера и видеоблогера
Последнее время все чаще встречаются новости, в которых разные представители властей высказываются, что пора бы начать брать налоги с доходов видеоблогеров и стримеров. Но пока никакие из этих идей не превратились в законы, давайте разберемся, как уже сейчас облагаются налогами стримеры и видеоблогеры.
Большинство стримеров в России не беспокоятся о налогах: некоторые думают, что их платит платформа, другие же считают, что их доходы налогами вообще не облагаются.
Однако такой подход может быть опасным: если ФНС поймает вас за руку, то выпишет крупный штраф (до 40% от всех неуплаченных налогов) и заставит погасить пени, а если сумма была внушительная — возможно возбуждение уголовного дела.
В России налоги взимаются с любых доходов, кроме пожертвований и подарков. Для обычных людей (физических лиц) размер налога равен 13% — его обычно платит работодатель или заказчик. В этом случае наниматель выступает агентом, то есть платит налог, вычитывая его из дохода физического лица.
Например, если стример разместил у себя на канале рекламу и заказчик должен был заплатить 1 000 рублей, то на карту он переведёт всего 870 рублей, потому что вычтет 13% и отправит 130 рублей в налоговую.
Но если заказчик находится не в России или является физическим лицом, то платить налог придётся тому, кто получил доход.
Важно не путать налог с комиссией платформы или платёжной системы. Комиссия — это сумма, которую берёт со стримера платформа за свои услуги. Эти деньги она забирает себе в доходы и в налоговую не отправляет.
Донаты
Коротко: налог платить не надо, но стоит быть внимательным.
Донаты — самый часто встречающийся источник дохода стримера. Зрители жертвуют средства и пишут сообщение, а стример его зачитывает. Донаты могут перечисляться напрямую на карту или через какой-либо специальный сервис приёма.
Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, донаты с точки зрения закона являются пожертвованиями и налогом не облагаются.
Но при этом важно внимательно изучить пользовательское соглашение: в нём платформа для приёма донатов всегда определяет природу денежных средств, которыми оперирует. И иногда там могут встречаться хитрости.
Убедитесь, что ваши деньги обозначаются именно как пожертвования, а не как «вознаграждение за услуги». Достаточно назвать донаты «вознаграждение» — и они моментально начинают облагаться налогом.
Вот например оферта Donatty, в которой платежи пользователей определены как пожертвования:
«Дар», «Донат» … денежные средства...подаренные пользователями сети Интернет Пользователю для его поддержки…
В соглашении DonationAlerts тоже все в порядке:
ДА Платформа… позволяет зарегистрированным пользователям («Стримерам») … получать денежные средства в дар от таких Пользователей…
А вот в соглашении DonatePay уже фигурируют «услуги стримера» и «вознаграждение»:
Мы будем выплачивать Вам вознаграждение, как правило, в течение 3 банковских дней после получения Вашего требования (в зависимости от способа оплаты и партнера по обработке платежей)
Доход от Twitch
Коротко: налог платить надо.
Налог удерживается со всех доходов, которые вы получаете от сервиса Twitch. Согласно стандартного соглашения, у стримеров могут быть следующие виды заработка:
- Bits Revenue Share (доля от выручки за Bits).
- Product Purchase Fee (комиссия за покупку продукта).
- Net Subscription Revenues (выручка от подписок).
- Special Program Fees (выплаты за участие в специальных программах).
- Advertisement-Based Revenue (доход от рекламы).
Во всех случаях эти доходы не являются пожертвованиями, а значит облагаются налогом.
Некоторые стримеры убеждены в том, что Twitch занимается налогами вместо них, поскольку пользователи отправляют сервису специальную форму W-8, но это заблуждение. Эта форма нужна Twitch, которая платит свои налоги в США, для того чтобы уменьшить их размер, однако она не освобождает стримера от налогов в России.
В своём разделе FAQ Twitch пишет:
При определенных условиях вы можете затребовать сниженную ставку налога США на доход (например, если страна вашего проживания заключила с США соглашение об избежании двойного налогообложения).
У Российской Федерации есть соглашение с США об избежании двойного налогообложения, поэтому вы можете обратиться в Twitch, чтобы снизить сумму налога, который уплачивается площадкой за вас в США, но мы не смогли найти ни одного упоминания о результатах такого запроса.
Мы попытались обратиться в поддержку Twitch с вопросом о налогах, и получили такой ответ:
Увы, в данной ситуации вам необходимо обращаться в налоговую РФ.
Доход от YouTube
Коротко: налог платить надо.
Все описанное для Twitch, актуально и для YouTube. В рамках партнерской программы Youtube есть следующие источники доходов:
- Реклама
- Спонсорство
- Раздел с сувенирной продукцией
- Суперчат и суперстикеры
- YouTube Premium
Вне зависимости от источника, все доходы с YouTube облагаются налогом.
Вот что YouTube пишет в своей справочной статье о доходах:
…согласно законам вашей страны, вы можете быть обязаны платить налоги со всех средств, заработанных с помощью монетизации видео.
Patreon
Коротко: налог платить надо.
Доходы на Patreon тоже не являются пожертвованиями, а значит — облагаются налогом.
Вот, например, один из ответов на сайте Patreon:
— Is the money I earn from Patreon classified as ‘taxable income'?
— In many jurisdictions across Europe your income is classified as taxable income.
Перевод:
— Классифицируются ли деньги, которые я зарабатываю на Patreon, как доход, подлежащий налогообложению?
— Во множестве стран Европы, ваш доход классифицируется как подлежащий налогообложению
OnlyFans
Коротко: налог платить надо.
На сайте OnlyFans не удалось найти прямого указания на природу перечисляемых средств и информацию о налогах, но налоговый консультант Chris Whalen у себя в блоге пишет:
The money that you are paid by OnlyFans will not have any taxes taken out of it and so you will have to pay estimated taxes yourself during the year.
Перевод:
OnlyFans не выплачивает за вас налогов с денег, которые платит вам, поэтому вы должны заплатить налоги самостоятельно в течение года.
Boosty
Коротко: налог платить надо, но только с подписок.
Здесь можно получать деньги за счёт подписок, покупок доступа к отдельному посту, а также прямых донатов.
В Boosty можно получать деньги следующими способами:
- подписки
- покупки доступа к отдельному посту
- прямые донаты
В пользовательском соглашении, Boosty описывает это следующим образом:
О подписках:
Платформа Бусти … позволяет … использовать её доступный функционал … для предоставления Пользователям доступа к контенту …, созданному Авторами … за вознаграждение, размер которого определён Автором («Вознаграждение Автора»);
О донатах:
Платформа Бусти также позволяет выполнять регистрацию и использование … Услуг Бусти при взаимодействии с функционалом «VK Donut», …функционалом «Донаты» в социальной сети Одноклассники…
С донатов налоги платить не надо, а вот остальные источники дохода облагаются налогом. Вот как комментирует этот вопрос служба поддержки Boosty:
Согласно законам РФ, пожертвования от физических лиц и в пользу физических лиц налогами не облагаются. Мы также не выступаем как налоговый агент, и никаких дополнительных налогов с пользователей не удерживаем.
Оплата подписки или отдельного поста расценивается как оказание услуги и налог с этой суммы желательно декларировать. Мы находимся вне юрисдикции РФ и налоговым агентом для своих авторов не являемся.
Рекламные контракты
Коротко: налог платить надо, если ваш агент не платит его за вас.
Для крупных стримеров основным источником дохода часто становятся рекламные контракты. Они могут заключаться как на «помесячной» основе, так и по модели CPA, когда заказчик платит за конверсию: например, установку или покупку игры.
Вне зависимости от модели оплаты, такие доходы также облагаются налогом. Даже если вы не заключаете полноценный контракт, а присоединяетесь к оферте в панели управления своей донатной платформы, как, например, в случае с рекламными офферами от DonationAlerts.
Иногда рекламное агентство или платформа может выступать налоговым агентом. В этом случае именно агент сдаст за стримера декларацию и заплатит все необходимые налоги. При подписании контракта лучше обговорить этот вопрос отдельно: в случае проверки налоговой, проблемы возникнут и у стримера, и у агентства или платформы.
Например, в Streamers Alliance нам сказали, что стримеры регистрируются в качестве ИП и таким образом платят налоги с доходов по рекламным контрактам.
Проверить, платит ли ваше агентство за вас налоги или нет, можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой.
Что будет, если налоги не платить
Кратко: плохо, если поймают
Пока доходы стримера небольшие, налоговая вряд ли обратит на них внимание. Но, когда суммы начнут измеряться сотнями тысяч рублей в месяц, у банка или ФНС могут возникнуть вопросы, на которые стример может не суметь ответить. Грозит стримеру в этом случае следующее:
- Блокировка карты банком.
- Штраф за несданную декларацию: 5% от неуплаченной по декларации суммы налога за каждый месяц, но не более 30% этой суммы и не менее 1 000 рублей.
- Штраф за неуплаченный налог: от 20 до 40% от его суммы.
- Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки в последние три года.
- В случае если долг составит более 900 тысяч рублей, может последовать и уголовная ответственность.
Рассмотрим возможные санкции на конкретном примере. Допустим, в течение года стример получал по 100 тысяч рублей в месяц, соответственно, за год он заработал 1,2 миллиона рублей.
- Налогов он должен заплатить156 000 рублей.
- Штраф за несданную декларацию составит 46 800 рублей.
- Штраф за неуплаченный налог 62 400 рублей.
- Пени 8000 рублей.
Итого штрафов на 117 000 рублей, к тому же еще заставят заплатить основную сумму налога 156 000 рублей.
А еще могут пришить незаконное предпринимательство. О том, как это работает, у Контур.Эльбы есть отличная статья.
Три способа как лучше платить налоги (если всё-таки решили платить)
Кратко: лучше всего стать самозанятым и платить НПД
Для уплаты подоходного налога стример может:
- Просто задекларировать свой доход и заплатить 13%. До 30 апреля текущего года подать декларацию о доходах за прошлый год и заплатить налог в 13%, опираясь на информацию из этой статьи. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика либо непосредственно в налоговой.
- Зарегистрировать ИП, перейти на упрощённую систему налогообложения и платить 6% от доходов. Это довольно сложный вариант, но некоторые крупные видеоблогеры и стримеры идут именно по этому пути. Инструкция — на сайте Госуслуг.
- Стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД, тоже 6%). Этот способ похож на вариант с ИП (ставка налога такая же — 6% при работе с юридическими лицами), но намного проще. Достаточно скачать специальное приложение, зайти в него через Госуслуги и начать регистрировать в нём свои доходы. Вот инструкция.
P.S. Мы запустили небольшой журнал для стримеров, который называется Streamer.Expert. Эта статья как раз оттуда. Если она вам понравилась, то мы будем рады, если подпишетесь на нашу группу ВК и будете заглядывать на сайт.
OnlyFansКоротко: налог платить надоВаши нудесы облагаются налогами, плати тебе говорят, на дворцы денег не хватает, кризис каждая копейка насчёту.
Лол, с хуяли блогеры, стримеры и прочие лайфкоучи не должны платить налоги, как простые работяги, инженеры, врачи ? Особая каста ? Или тут бунт ради бунта ?
Мы сейчас не затрагиваем ситуацию с рациональным расходованием этих налогов.
То есть работяги с завода и прочие выживальщики должны платить налоги "на дворцы", а камхоры и контентмейкеры - нет?
Налог на сиськи(с)
А если коротко: Идите нахуй.
З.Ы. это адресовано не автору.
Большая часть налогов которые платят граждане с зарплаты, НДС и тд. остаются как правило в регионе. Всё эти дворцы с плесенью и прочие нехорошие вещи уплачиваются с денег гос. корпораций.
То есть если я, простой человек, направлю на личный кошелёк стримеру или блоггеру деньгу и напишу в описании, что это плата за некие неозначенные услуги, то в теории налоговая инспекция может возбудиться и докопаться до этого самого блоггера?