Почему работодатель хочет, чтобы вы были ИП

Представим сферическую ситуацию в вакууме. Вы никогда до этого не были предпринимателем, только работали по найму. У вас на руках два оффера. Оба по 100 000 руб. на руки, оба на плюс-минус одинаковых условиях. Офис, 5 дней в неделю по 8 часов. Но один работодатель хочет заключить с вами трудовой договор, а другой предлагает вам оформиться как ИП.

Что выгоднее?

Для ЛЛ:

Оформление ИП даёт сиюминутную выгоду: в ближайшее время вы получите больше на руки (но это не точно), при этом рискуете больничными, отпускными, да и доходом в целом.

Оформление по трудовому договору имеет растянутую по времени выгоду, часть которой вы сможете почувствовать только на пенсии.

Если вы планируете вступать в фактические трудовые отношения, то есть работать только на одного заказчика, пользуясь предоставленными им инструментами и ресурсами, включая почту, трекер задач, систему версионирования и так далее, то трудовой договор выгоднее.

Если вы ориентированы изначально на выполнение договоров подряда для неопределённого круга заказчиков, ИП будет выгоднее.

Для начала зададимся вопросом, почему работодатель предлагает оформить отношения с вами как с ИП, а не берёт в штат? Если кратко, то работодателю так проще и дешевле. Почему? Давайте разберёмся.

Далее расчёты будут взяты «в среднем», без различных специальных режимов и условий.

По трудовому договору работодатель платит налоги (13%) и страховые взносы (30%), и вместе они составляют 43% от того, что получает работник на руки.

При зарплате на руки в 100 000 руб. работодатель заплатит налогов и сборов на 49 425 руб. в месяц, почти половину от суммы зарплаты.

По договору с ИП, если работодатель обязуется компенсировать все расходы и налоги, связанные с ведением ИП, сумма компенсации в месяц будет не более 5 320 руб., гораздо меньше, чем платить налоги и сборы по трудовому договору. Сумма налогов и сборов за год на ИП — 63 842 руб.: 54 842 руб. страховые взносы + 9 000 руб. за доход более 300 000 руб.

Налоговая математика:

У вас мог возникнуть вопрос, а как это, 100 000 + 43% [≠] 143 000 руб.?

Расчёт налогов и страховых взносов ведётся по-разному, и главная причина того, что не всё так просто, — мы хотим получить на руки «чистые» 100 000 руб.

ЗП «на руки» + НДФЛ 13% = оклад.

Страховые взносы = 30% от оклада.

Мы хотим получить 100 000 руб., и нам нужно найти такую сумму, из которой нужно вычесть 13%, чтобы получилась искомая ЗП.

Это 114 943. Вычтем 13% от них (14 943) и получим как раз желаемые 100 000 руб.

Если мы возьмём «интуитивную» сумму в 113 000 руб., то 13% от них — это 14 690. Вычитаем 14 690 из 113 000 и получаем 98 310 руб., а не требуемую «чистую» сумму.

Уже из оклада рассчитываются налоговые взносы, но здесь берётся именно 30% от оклада плюсом: 114 943 + 30% (34 482) = 149 425 руб.

Из этой душной сноски можно уяснить для себя два момента:

Если возле суммы в вакансии написано «до вычета налогов», стоит насторожиться.
Можно попасть впросак, если не понимать, как именно вычисляется процент.

Доводы, которые может привести работодатель:

«Пенсии, скорее всего, ты не увидишь, так что без разницы, по ИП ты оформишься или в штат». Да, с работника в Пенсионный фонд отчисляется 303 448,32 руб. в год при такой ЗП, а с ИП — только 43 445 руб. (сумма на 2023 год). Шанс не увидеть пенсию, конечно, есть. Но вы также снижаете сумму пенсии в том случае, если она будет.
«Давай мы будем лучше платить эту налоговую часть тебе, а не государству». Если бы работодатель предлагал вам по ИП 150 000, а по трудовому договору 100 000, то тут профит очевиден (но, скорее, тут выбор между 100 000 руб. и 70 000 руб.).

Ещё минусом для ИП может быть отсутствие налогового вычета. Скорее всего, вы выберете «упрощёнку» как налоговый режим, он проще и дешевле. Но на нём отсутствует выплата НДФЛ и, соответственно, налоговый вычет делать не из чего.

А налоговый вычет может получить любой работник: вернуть себе на карту деньги из уплаченного налога. Самые популярные основания для вычета: траты на обучение или здравоохранение. Ещё можно вернуть налог в течение 3 лет после покупки\продажи недвижимости. Особенно прошаренные хранят деньги в ИИС и получают до 52 000 руб. вычета в год.

Труженик-ИП выгоден работодателю ещё и тем, что не нужно тратить на него время бухгалтеров и кадровиков, не нужно обставлять рабочее место. Не нужно вести учёт рабочего времени, отпусков, больничных и так далее. Не нужно соблюдать гигиену труда и рабочий график. Можно платить только за «результат».

Доводы работодателя:

«Будешь сам устанавливать себе график и работать, как тебе удобно и где угодно». Да-да, только это могут быть не четыре часа в день, а все двенадцать. Технику и коворкинг тоже можете сами себе оплачивать.
«Не нужно отрабатывать две недели при увольнении». Только это «не нужно отрабатывать» может наступить в любой момент, если у вас в договоре прописана возможность одностороннего расторжения.
«Сможешь получать больше, в зависимости от объёма выполненной работы». Или меньше — вряд ли работодатель обязуется держать для вас достаточный объём.

Ответственность.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно несёт ответственность за всё. Налоги, рабочие инструменты. В случае долгов — ответственность личным имуществом.

Доводы работодателя:

«Наш бухгалтер будет вести твои дела». Только если бухгалтер накосячит, то нести ответственность будете вы.

Может показаться, что трудовое законодательство в РФ плохое. Но на самом деле это не так. Просто трудовая инспекция не бегает целыми днями, выискивая плохих работодателей. Если нарушаются ваши права в рамках трудового законодательства, то необходимо самому быть инициатором их защиты.

Как написано выше, в случае заключения с работником договора как с ИП работодатель не обязан заботиться о таких базовых для работника вещах, как гигиена труда, отпуск, больничные, декрет. Вы будете вынуждены обеспечивать это самостоятельно: откладывать на отпуск, больничный. Также необходимо держать в голове, что договор с вами могут расторгнуть в любой момент, если в нём есть пункт об одностороннем расторжении.

Здесь мы плавно подошли к тому, что дьявол кроется в договоре, который вы заключите с работодателем. А сам по себе статус ИП ничего страшного не несёт.

Когда работодатель вынуждает вас оформить ИП, вы берёте на себя риски ради выгоды работодателя. Как минимум, вам необходимо сделать риск взаимовыгодным. Не играйте по правилам работодателя. Играйте по своим правилам.

В идеальной ситуации лучше идти к тому работодателю, который предлагает трудоустройство в штат. А хорошие работодатели предлагают сверху ещё и ДМС, спортзал, повышение квалификации и поездки на конференции… Но, к сожалению, таких работодателей на всех не хватит.

Представим, что вам предлагают работу с оформлением по ИП. Вы прочли эту статью и просчитали все риски. Оказалось, что такое предложение всё равно более выгодное, чем прочие. В таком случае придерживайтесь совета «играть по своим правилам». Настаивайте на своих условиях.

Помните, что всё, что не включено в договор, — не существует. На словах вам могут обещать золотые горы, но, если они не включены в договор, то, возможно, вы не дождётесь даже золотой песчинки. Работодатель будет избегать включения в договор любых условий, которые напоминают трудовые отношения, поэтому отпуск и больничные туда не впишешь.

Здесь вы вступаете в переговоры, где вам необходимо вписать в договор всё, что выгодно вам. Работодатель, скорее всего, будет недоволен, он даже может сказать, что договор «типовой» и другого с вами заключать не будут.

Смотрите по ситуации, здраво оценивайте риски: может, лучше не работать здесь, чем заключить договор на невыгодных для вас условиях?

Вам необходимо настоять на включении в договор пунктов, которые:

Гарантируют размер оплаты вашего труда. Для работодателя важно, чтобы в договоре были объёмы работы, а не сроки и суммы, поэтому можно, например, прописать минимальный предоставляемый объём работ.
Компенсируют затраты на ведение ИП: страховые взносы и банковское обслуживание. Компенсация может быть непрямая. Вам надо настаивать на оплате, соразмерной затратам.
Компенсируют отпуск и больничные: возможно, это будет некоторая ежемесячная сумма сверх оговорённого.
Регулируют передачу и приёмку результатов работы. Как правило, здесь прописывается следующая схема: вы отправляете акт выполненных работ, и через три дня он считается автоматически подписанным, если вам не направлен мотивированный отказ от приёмки работ.
Регламентирует порядок расторжения договора. В общем случае здесь прописывается «по соглашению сторон» и «по иным основаниям, предусмотренным законодательством РФ», то есть через суд, если одна из сторон против расторжения. Если включён пункт «по инициативе одной из сторон» — это повод насторожиться.

Другие пункты договора должны соответствовать законодательству РФ и здравому смыслу.

Готовьтесь защищать свои права.

На текущий момент государственные органы заинтересованы рассматривать такие дела, в которых трудовые отношения подменяются договором с самозанятым или с ИП.

В случае конфликта можно обратиться в суд и трудовую инспекцию для признания ваших отношений трудовыми. В случае вашего успеха работодатель будет вынужден оплатить все ранее не уплаченные налоги и понести наказание в виде штрафа.

Признаки, по которым можно доказать факт существования трудовых отношений:

Регулярные фиксированные выплаты в определённые дни месяца, которые явно выглядят как зарплата.
Нет документов: счетов, актов на фактические услуги, за которые производится оплата.
Признаки подчинения исполнителя заказчику: работа по графику и соблюдение внутреннего распорядка.
В договорах используется терминология из Трудового кодекса. Например, вместо слова «подрядчик» используется «работник», вместо «вознаграждение по договору» — «заработная плата».
Социальные гарантии в договоре: отпуска, пособия, минимальная зарплата.
Дисциплинарная ответственность, какие-либо замечания или выговоры.
Испытательный срок.
Доплата за сверхурочную работу или за работу в выходные и праздничные дни.
Указание должности, квалификации исполнителя.
Факт того, что конкретный предприниматель у самозанятого — единственный заказчик (самозанятый может оказывать услуги разным компаниям и получать за это больше денег).
Малочисленный штат работодателя при большом объёме работ у сторонних исполнителей.
Факт того, что раньше вы состояли в штате работодателя.
Работодатель сам покупает расходники и инвентарь для исполнителя (обычно предприниматель сам обеспечивает себя всем необходимым).
И, конечно, переписка с работодателем, которая явно иллюстрирует факт ухода от трудового законодательства.